热点财税问题解答（华政税务）

作者：网络发布时间：2022-06-30 13:33:14

问题一：

建设工程施工企业安全费提取与使用的具体规定有吗？

华政税务:无特殊规定。高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

企业按照有关规定预提的安全生产费用，不得在税前扣除。

大修基金预提未实际支出时，不能在税前扣除，需要纳税调增。实际发生大修理时，按实际支出金额在税前扣除，进行纳税调减。实际支出时应取得合规发票。

问题二：

工程扣款需要提供发票吗？

华政税务:如在计价内调整则不需扣除。如不在计价内调整，在付款时扣除，则需区分具体情况处理。属于工程质量罚款的，开票方可红票冲回；属于应税范围的，如材料扣款，多数情况比照视同销售处理，扣款方需要开票。

问题三：

关于总分支机构所得税申报？

华政税务:无特殊情况进行汇总纳税

问题四：

年终奖纳税筹划

华政税务:最大的空间在于避开年终一次性奖金无效区间

问题五：

如果你们给项目做税务筹划，那项目需要给你们提供什么供你们测算呢？

华政税务:看您具体需求，具体问题具体分析。